от 03.12.2012 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования». Закон внес изменения в Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно документу, фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного Федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и установленного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, увеличенное в 12 раз (12 месяцев).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, установленного Федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС, увеличенное в 12 раз (12 месяцев).

Другими словами, размер взносов в Пенсионный фонд (страховая + накопительная часть) для индивидуальных предпринимателей в 2013 году составит: 2 МРОТ х 12 х 26% = 32479,20 руб., в ФФОМС 1МРОТ х 12 х 5,1% = 3185,46 руб. ИТОГО: 35664,66 руб.

Информирую Вас, что с 1 января 2013 года изменен порядок исчисления единого налога на вмененный доход (ЕНВД).  Изменения внесены Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ, касающиеся уменьшения ЕНВД на сумму исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,  обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и т.д.

1. Исчисленная за налоговый период сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом периоде. Например, сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2013 года может быть уменьшена на сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных индивидуальным предпринимателем в период с 1 января по 31 марта 2013 года. Ранее можно было уменьшить на сумму исчисленных взносов уплаченных до 20 апреля.

2. Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (являющиеся работодателями), могут уменьшить сумму ЕНВД, но не более чем на 50%, на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом не вправе уменьшить сумму исчисленного ими ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

3.  Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не являющиеся работодателем), могут уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных в  фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения ограничения в виде 50% от суммы исчисленного единого налога.

С 1 января 2013 г. в Ульяновской области введена патентная система налогообложения (Закон Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО). Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента прекращено.

Новая патентная система налогообложения выделена из гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ в самостоятельный специальный налоговый режим. Патентная система налогообложения предназначена для предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности и имеющих до 15 наемных работников (п. 5 ст. 346.43). Переход на нее и отказ от спецрежима являются добровольными. Патентная система у ИП может сочетаться с другими налоговыми режимами (ст. 346.43 НК РФ).

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

- налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

- налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате:

- при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

- при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов.

Социальные страховые взносы за своих работников предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, будут уплачивать по тому же тарифу как применяющие УСН. (дополнения внесены в ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). За себя предприниматель будет по-прежнему уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС исходя из стоимости страхового года.

Заплатить налог ИП должен по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Налоговый учет предприниматель должен  вести отдельно по каждому патенту в порядке ст. 346.53 НК РФ в Книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Доходы предпринимателя отражаются в Книге кассовым методом. Книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.

Подача налоговой декларации при применении патентной системы налогообложения не предусмотрена.