ОТЧЁТ

о проведении проверки целевого и эффективного использования

средств местного бюджета в Отделе образования администрации муниципального образования «Новоспасский район»

Основание для проведения проверки: план контрольных мероприятий на 2011 год по муниципальному образованию «Новоспасский район» проводимых контрольно-ревизионной службой Совета депутатов муниципального образования «Новоспасский район»

Цель проверки: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету, эффективность использования бюджетных средств по целевому назначению; сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета в учреждении.

Проверяемый период: 2010 год.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

-        несоответствие должностей в штатном расписании сектора опеки и попечительства структуре должностей администрации МО «Новоспасский район», а именно в штатном расписании сектора опеки и попечительства присутствует должность «Заведующий сектором консультант», а по структуре администрации МО «Новоспасский район» должна быть должность «Консультант».

-        табель сектора опеки и попечительства за январь 2010г. заполнен не верно, а именно с 1 по 10 января 2010 года должны быть выходными днями, а по табелю 1 января, с 4 по 8 января – рабочие дни.

-        в нарушение п.5 ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. в табеле учета рабочего времени за май 2010г. допущены не оговоренные исправления.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в путевых листах отсутствуют подпись диспетчера-нарядчика при выезде и возвращении в гараж.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в некоторых путевых листах отсутствуют время возвращения в гараж и подпись диспетчера-нарядчика.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в путевом листе №301 21.10.2010г.принятом от ОГОУ ОЦДК «Развитие» отсутствует обязательный реквизит: показания спидометра. Сумма нарушения 1528 руб.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в путевых листах отсутствуют следующие обязательные реквизиты: дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя: январь – путевые листы №1-5,7,9,10-15,18,19,21,23- 27,29-35,37, февраль – путевые листы №40,42,46,48,50,52,54,56,58,59,60, 61, 64 и все путевые листы Дерябина В.И.; март – путевые листы №73,77,78,83,88,92,95,99,101,106,112,114,118,120,122 и все путевые листы Дерябина В.И.;  апрель – путевые листы №124, 126,129,131, 134,138,142, 144,146,150,153,154,156,164,168 и все путевые листы Дерябина В.И.; май – путевые листы №171,173,177,179,180,183,187,191,193,195,200,203,205, 206, 207,208 и все путевые листы Дерябина В.И.; июнь – путевые листы № 209-215,217-221,223-229; июль – путевые листы №231-256; август - путевые листы №257-284; сентябрь – путевые листы №285-299,301-313,315-319,321-324; октябрь – путевые листы №325-327,329-334,336-339,341-347,349-352,354; ноябрь – путевые листы №356,358,360-362,364-370,372-379,381,383,384,38, при этом 28.11.2010г. (воскресенье) было проведено медосвидетельствование водителя Муранова Е.И., а путевой лист на данную дату отсутствует и в журнале не зарегистрирован, сумма нарушения 58,82 руб.; декабрь – путевые листы №388,389,391,392,394,396-400,402,404,405,407,409-420. Сумма нарушений составляет 201226,13 руб.

-        в нарушение Инструкции по бюджетному учету допущены несоответствия данных в путевом листе и журнале регистрации путевых листов: январь – путевой лист № 30 от 26 февраля, а в журнале – от 26 января; путевой лист № 32 от 27 февраля, а в журнале – от 27 января; путевой лист от 31.01.2010г.(Дерябин В.И.) поездка в г.Ульяновск, а в журнале – в р.п.Кузоватово; путевой лист №4 от 05 января, а в журнале – от 06 января; путевой лист №3 от 06 января, а в журнале – от 05 января. Февраль – путевой лист № 60 от 16 февраля, а в журнале – от 15 февраля; март – путевой лист № 83 от 09 марта, а в журнале – от 07 марта, путевой лист № 76 от 03 марта, а в журнале – от 02 марта; апрель - путевой лист №153 от 20 апреля выписан на водителя Муранова Е.И., а в журнале – на Дерябина В.И., путевой лист №152 от 20 апреля выписан на водителя Дерябина В.И., а в журнале – на Муранова Е.И.; июнь - путевой лист №210 от 03 июня, а в журнале – от 02 июня, путевой лист №217 от 14 июня, а в журнале – от 15 июня, путевой лист №218 от 15 июня, а в журнале – от 16 июня;  июль - путевой лист №244 от 18 июля, а в журнале – от 19 июля, путевой лист №243 от 19 июля, а в журнале – от 18 июля; август - путевой лист №262 от 08 августа, а в журнале – от 06 августа; сентябрь - путевой лист №б/н от 28 августа, а в журнале данный  путевой лист не зарегистрирован.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Езда по р.п. Новоспасское» списывается 38км №12 от 13.01.2010г., 75 км №30 от 26.01.2010г., 62 км №7 от 11.01.2010г.,  90 км №9 от 12.01.2010г., 62 км №11 от 13.01.2010г., 40 км №13 от 14.01.2010г., 68 км №15 от 15.01.2010г.,  42 км №23 от 21.01.2010г., 111 км №25 от 22.01.2010г., 65 км №29 от 26.01.2010г., 103 км №31 от 27.01.2010г., 67 км №33 от 28.01.2010г., 63 км №35 от 29.01.2010г., 67 км №42 от 03.02.2010г., 48 км №50 от 09.02.2010г., 58 км №52 от 10.02.2010г., 60 км №41 от 02.02.2010г., 63 км №49 от 08.02.2010г., 64 км №51 от 09.02.2010г., 64 км №55 от 11.02.2010г., 62 км №57 от 12.02.2010г., 66 км №63 от 18.02.2010г., 51 км №65 от 19.02.2010г., 62 км №66 от 20.02.2010г., 48 км №70 от 26.02.2010г., 55 км №72 от 27.02.2010г., 63 км №78 от 04.03.2010г., 88 км №88 от 11.03.2010г., 43 км №106 от 22.03.2010г., 96 км №118 от 29.03.2010г., 43 км №74 от 01.03.2010г., 44 км №76 от 03.03.2010г., 49 км №82 от 06.03.2010г., 64 км №84 от 08.03.2010г., 66 км №87 от 10.03.2010г., 50 км №91 от 12.03.2010г., 64 км №94 от 15.03.2010г., 47 км №98 от 17.03.2010г., 125 км №100 от 18.03.2010г., 66 км №105 от 21.03.2010г., 58 км №109 от 23.03.2010г., 43 км №111 от 24.03.2010г., 65 км №113 от 25.03.2010г., 58 км №119 от 29.03.2010г., 56 км №121 от 30.03.2010г., 86 км №123 от 31.03.2010г., 53 км №134 от 08.04.2010г., 68 км №138 от 12.04.2010г., 48 км №164 от 28.04.2010г., 47 км №125 от 01.04.2010г., 75 км №132 от 06.04.2010г., 48 км №133 от 07.04.2010г., 46 км №141 от 13.04.2010г., 73 км №143 от 14.04.2010г., 43 км №145 от 15.04.2010г., 43 км №147 от 16.04.2010г., 55 км №152 от 20.04.2010г., 54 км №155 от 21.04.2010г., 52 км №159 от 24.04.2010г., 45 км №161 от 26.04.2010г., 79 км №163 от 27.04.2010г., 83 км №167 от 29.04.2010г., 70 км №169 от 30.04.2010г., 51 км №192 от 15.05.2010г., 47 км №199 от 20.05.2010г., 84 км №220 от 18.06.2010г., 173 км №223 от 22.06.2010г., 94 км №226 от 25.06.2010г., 126 км №228 от 29.06.2010г., 190 км №229 от 30.06.2010г., 68 км №233 от 07.07.2010г., 46 км №255 от 28.07.2010г., 58 км №256 от 28.07.2010г., 63 км №235 от 09.07.2010г., 97 км №237 от 12.07.2010г.,  48 км №238 от 13.07.2010г., 72 км №240 от 15.07.2010г., 90 км №242 от 17.07.2010г., 64 км №247 от 21.07.2010г., 99 км №249 от 22.07.2010г., 80 км №252 от 25.07.2010г., 50 км №257 от 01.08.2010г., 82 км №258 от 02.08.2010г., 46 км №260 от 04.08.2010г., 84 км №261 от 05.08.2010г., 97 км №263 от 06.08.2010г., 45 км №264 от 09.08.2010г., 56 км №267 от 11.08.2010г., 74 км №269 от 14.08.2010г., 80 км №271 от 17.08.2010г., 89 км №273 от 18.08.2010г., 74 км №302 от 14.09.2010г., 58 км №304 от 15.09.2010г., 47 км №310 от 18.09.2010г., 63 км №318 от 24.09.2010г., 68 км №324 от 30.09.2010г., 83 км №285 от 01.09.2010г., 90 км №295 от 09.09.2010г., 96 км №307 от 16.09.2010г., 63 км №319 от 27.09.2010г., 75 км №б/н от 28.09.2010г., 50 км №322 от 29.09.2010г., 89 км №330 от 06.10.2010г., 76 км №325 от 01.10.2010г., 52 км №329 от 06.10.2010г., 86 км №345 от 18.10.2010г., 98 км №360 от 05.11.2010г., 71 км №378 от 18.11.2010г., 48 км №405 от 21.12.2010г., 43 км №407 от 22.12.2010г., 47 км №409 от 23.12.2010г., 48 км №411 от 24.12.2010г., 65 км №413 от 27.12.2010г., 62 км №415 от 28.12.2010г., 49 км №419 от 30.12.2010г., 50 км №388 от 11.12.2010г., 68 км №410 от 24.12.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское-Сунгур - езда по р.п.Новоспасское» списывается 215 км №24 от 22.01.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Наезжено» списывается 10 км №34 от 28.01.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское-Кузоватово-Красносельск» списывается 341 км №46 от 05.02.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Свирино – Суруловка – Садовое – езда по Новоспасску» списывается 281 км №54 от 11.02.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Репьевка» списывается 113 км №53 от 10.02.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Суруловка – Сунгур – езда по Новоспасску» списывается 129 км №122 от 31.03.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Рокотушка» списывается 35 км №119 от 29.03.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Бум.Фабрика – Самайкино – езда по Новоспасску» списывается 168 км №146 от 16.04.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Кузоватово – езда по Новоспасску» списывается 258 км №150 от 19.04.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Дежурство» списывается 102 км №182 от 10.05.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Димитровград - Новоспасское» списывается 668 км №219 от 17.06.2010г., при этом по приказу №202 от 16.06.2010г. водителя Муранова Е.И. 17.06.2010г. направляют в г.Ульяновск, а не в г.Димитровград. 

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Суруловка – Новоспасское – Тр.Сунгур – езда по рп Новоспасское – Суруловка» списывается 194 км №248 от 22.07.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское – Репьевка – Новоспасское – Кузоватово –Новоспасское – Бел.Озеро – Новоспасское» списывается 468 км №347 от 20.10.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «По району» списывается 58 км №337 от 11.10.2010г.

-        в нарушение п.5 ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. в путевых листах легкового автомобиля формы №3, утвержденной Постановлением Госкомстата от 28.11.1997г. №78, допускаются неоговоренные исправления:

§   в разделе «движение горючего» -  путевые листы №9 от 12.01.2010г., №25 от 22.01.2010г., №31 от 27.01.2010г., №33 от 28.01.2010г., №37 от 31.01.2010г., №50 от 09.02.2010г., №41 от 02.02.2010г., №47 от 05.02.2010г., №72 от 27.02.2010г., №99 от 18.03.2010г., №106 от 22.03.2010г., №114 от 26.03.2010г., №81 от 05.03.2010г., №98 от 17.03.2010г., №100 от 18.03.2010г., №147 от 16.04.2010г., №167 от 29.04.2010г., №129 от 04.04.2010г., №162 от 27.04.2010г., №185 от 12.05.2010г., №200 от 21.05.2010г., №194 от 17.05.2010г., №228 от 29.06.2010г., №294 от 08.09.2010г., №323 от 29.09.2010г., №348 от 21.10.2010г., №349 от 25.10.2010г., №387 от 30.11.2010г., №356 от 02.11.2010г., 

§  в показаниях спидометра – путевой лист №202 от 24.05.2010г.

-        в заправочных ведомостях при получении ГСМ:

§  имеются случаи несоответствия подписи и фамилии водителя – заправочная ведомость на Муранова Е.И. за январь 2010г. (21.01.2010г.,29.01.2010г.), за март 2010г. (09.03.2010г.), за апрель 2010г. (02,06,08,19,21,23,30.04.2010г.), за май 2010г. (21,24.05.2010г.), за октябрь 2010г. (07,18.10.2010г.), за ноябрь 2010г. (23.11.2010г.); заправочная ведомость на Дерябина В.И. за январь 2010г. (31.01.2010г.), за февраль 2010г. (18,19,21,26,27.02.2010г.),  за март 2010г. (01,05,19,20.03.2010г.), за апрель 2010г. (16,23,28.04.2010г.),  за май 2010г. (14,21.05.2010г.); заправочная ведомость на Солодова А.С. за ноябрь 2010г. (03,25.11.2010г.);

§  в заправочной ведомости за апрель 2010г. на дату 04.04.2010г (воскресенье – нерабочий день) отсутствует подпись водителя при получении ГСМ 20л по цене 21,00 руб. на общую сумму 420руб.

Общая сумма нарушений при расходовании бюджетных средств на горюче-смазочные материалы составляет 202812,95 руб.

-        В нарушение Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ №112 от 14.02.2009г.,  неправомерно принят к учету проездной документ на сумму 200,00 руб. без обязательного реквизита: наименование организации, выдавшей билет. Сумма в размере 200 руб. подлежит возмещению в бюджет МО «Новоспасский район».