ОТЧЁТ

о проведении проверки целевого и эффективного использования

бюджетных средств, проверка смет доходов и расходов в муниципальном образовании Фабричновыселковское сельское поселение

Основание для проведения проверки: план контрольных мероприятий на 2011 год по муниципальному образованию «Новоспасский район» проводимых контрольно-ревизионной службой Совета депутатов муниципального образования «Новоспасский район»

Цель проверки: проверка соответствия утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету, эффективность использования бюджетных средств по целевому назначению; сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета в учреждении.

Проверяемый период: 2010 год.

В ходе проверки выявлены следующие нарушения:

-        Выявлено нецелевое использование средств на сумму 338 руб. На основании распоряжения №20-р от 27.04.2010г. были выделены денежные средства в сумме 4000руб. по статье 290 на проведение мероприятий, посвященных 65-летию Победы в Великой Отечественной Войне, при этом смета на проведение данного мероприятия отсутствует. На основании акта от 11.05.2010г. председатель Совета ветеранов Клейменова Л.Д., главный бухгалтер администрации Федосеева В.Н., администратор с.Самайкино Соколова И.П. подтвердили закупку продуктов питания для угощения участников ВОВ, вдов умерших участников ВОВ, тружеников тыла на сумму 4000 руб. Оправдательный документ: авансовый отчет от 14.05.2010г. с приложением кассовых чеков и накладных на приобретение продуктов питания. По кассовому чеку №3169 от 07.05.2010г. в сети магазинов «Пятерочка» приобретались продукты питания, но помимо продуктов питания была приобретена решетка для барбекю стоимостью 338 руб., списание данного хозяйственного инвентаря по статье 290 не правомерно и является нарушением нецелевого использования бюджетных средств. Сумма в размере 338руб. подлежит возмещению в бюджет муниципального образования Фабричновыселковское сельское поселение.

-        В ходе проверки формирования и использования фонда оплаты труда выявлено несоответствие должностей муниципальных служащих в штатном расписании реестру должностей, утвержденному Положением «О муниципальной службе в муниципальном образовании Фабричновыселковское сельское поселение Новоспасского района Ульяновской области» (далее - Положение), а именно, в штатном расписании указана должность «младший специалист 1 разряда», а по Положению должна быть должность «специалист 1 разряда», что является нарушением.

-        локальная смета на прокладку водопровода в жилой дом по ул.Территориальная,12 п.Фабричные выселки на сумму 19333,00 руб. не согласована с Отделом капитального строительства администрации МО «Новоспасский район», в связи с этим нельзя определить целесообразность произведенных расходов.

-        в нарушение п.2 ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. командировочное удостоверение на Шишину Г.А. в феврале 2010 года оформлено не полностью, а именно, отсутствуют обязательные реквизиты: номер документа, дата составления документа, и количество календарных дней командировки.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в путевых листах отсутствуют следующие обязательные реквизиты: время возвращения в гараж и подпись диспетчера-нарядчика, подпись водителя при сдаче автомобиля, дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя. Имеются случаи отсутствия личной подписи водителя в путевом листе: №89 от 14.05.2010г., №113 от 19.06.2010г., №149 от 09.08.2010г., №180 от 21.09.2010г., №184-187 за сентябрь 2010г., №188-208 за октябрь 2010г.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в путевом листе №83 от 05.05.2010г. отсутствуют следующие обязательные реквизиты: время выезда из гаража и подпись диспетчера-нарядчика.

-        в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ №152 от 18.09.2008г. в путевых листах №105-115 за июнь 2010г., №124 от 05.07.2010г., №127 от 08.07.2010г., №175 от 13.09.2010г., №176 от 14.09.2010г., №178-181 за сентябрь 2010г., отсутствуют следующие обязательные реквизиты: подпись диспетчера-нарядчика при выезде из гаража.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Адм.-Новоспасское», «Новоспасское-Адм.» списывается 120км №5 от 15.01.2010г., 120 км №6 от 18.01.2010г., 120 км №7 от 19.01.2010г.,  120 км №9 от 21.01.2010г., 120 км №10 от 22.01.2010г., 120 км №13 от 27.01.2010г., 120 км №14 от 28.01.2010г.,  120 км №16 от 01.02.2010г., 120 км №18 от 03.02.2010г., 120 км №19 от 04.02.2010г., 120 км №20 от 05.02.2010г., 120 км №21 от 08.02.2010г., 120 км №24 от 11.02.2010г., 120 км №26 от 15.02.2010г., 120 км №27 от 16.02.2010г., 120 км №30 от 19.02.2010г., 120 км №32 от 25.02.2010г., 120 км №37 от 03.03.2010г., 120 км №38 от 04.03.2010г., 120 км №39 от 05.03.2010г., 140 км №47 от 18.03.2010г., 120 км №51 от 24.03.2010г., 190 км №54 от 27.03.2010г., 136 км №80 от 29.04.2010г., 136 км №82 от 04.05.2010г., 136 км №83 от 05.05.2010г., 138 км №84 от 06.05.2010г., 138 км №85 от 07.05.2010г., 138 км №98 от 27.05.2010г., 136 км №100 от 31.05.2010г., 192 км №105 от 07.06.2010г., 136 км №108 от 10.06.2010г., 138 км №109 от 15.06.2010г., 136 км №110 от 16.06.2010г., 136 км №112 от 18.06.2010г., 248 км №113 от 19.06.2010г., 192 км №114 от 21.06.2010г., 248 км №117 от 24.06.2010г., 136 км №119 от 28.06.2010г., 192 км №125 от 06.07.2010г., 136 км №128 от 09.07.2010г., 136 км №130 от 13.07.2010г., 136 км №131 от 14.07.2010г., 136 км №132 от 15.07.2010г., 136 км №133 от 16.07.2010г., 136 км №134 от 19.07.2010г., 192 км №135 от 20.07.2010г., 400 км №137 от 22.07.2010г., 132 км №143 от 31.07.2010г., 192 км №145 от 03.08.2010г., 138 км №150 от 10.08.2010г., 192 км №152 от 12.08.2010г., 248 км №154 от 14.08.2010г., 136 км №159 от 20.08.2010г., 192 км №162 от 25.08.2010г., 138 км №168 от 02.09.2010г., 138 км №170 от 06.09.2010г., 136 км №172 от 08.09.2010г., 136 км №173 от 09.09.2010г., 304 км №174 от 10.09.2010г., 138 км №175 от 13.09.2010г., 138 км №180 от 21.09.2010г., 192 км №186 от 29.09.2010г., 186 км №187 от 30.09.2010г., 136 км №192 от 07.10.2010г., 136 км №193 от 08.10.2010г., 192 км №194 от 11.10.2010г., 136 км №196 от 13.10.2010г., 136 км №198 от 15.10.2010г., 136 км №199 от 18.10.2010г., 192 км №201 от 20.10.2010г., 248 км №203 от 22.10.2010г., 136 км №204 от 25.10.2010г., 136 км №207 от 28.10.2010г., 244 км №208 от 29.10.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Новоспасское-Сызрань», «Сызрань-Фабрика» списывается 260 км №70 от 16.04.2010г., 222 км №127 от 08.07.2010г., 166 км №180 от 21.09.2010г.,

-        необоснованное списание ГСМ. Так, на основании записей в путевых листах «Адм.-Ульяновск», «Ульяновск-Адм.» списывается 556 км №71 от 19.04.2010г.

-        необоснованное списание ГСМ. 03.04.2010г.,24.04.2010г.- выходные дни, путевые листы №60 от 03.04.2010г. и №76 от 24.04.2010г. приняты к учету неправомерно, так как приказ о вызове работника отсутствует, и по табелю у работника выходные дни, личная подпись водителя в путевых листах отсутствует. Сумма нарушений 422,00 руб. подлежит возмещению в бюджет МО Фабричновыселковское сельское поселение.

-        необоснованное списание ГСМ. 19.06.2010г.- выходной день, путевой лист №113 от 19.06.2010г. принят к учету неправомерно, так как приказ о вызове работника отсутствует, и по табелю у работника выходной день, личная подпись водителя в путевом листе отсутствует. Сумма нарушения 495,00 руб. подлежит возмещению в бюджет МО Фабричновыселковское сельское поселение.

-        необоснованное списание ГСМ. 31.07.2010г.- выходной день, путевой лист №143 от 31.07.2010г. принят к учету неправомерно, так как приказ о вызове работника отсутствует, и по табелю у работника выходной день. Сумма нарушения 327,00 руб. подлежит возмещению в бюджет МО Фабричновыселковское сельское поселение.

-        необоснованное списание ГСМ. 14.08.2010г.- выходной день, путевой лист №154 от 14.08.2010г. принят к учету неправомерно, так как приказ о вызове работника отсутствует, и по табелю у работника выходной день, личная подпись водителя в путевом листе отсутствует. Сумма нарушения 552,5 руб. подлежит возмещению в бюджет МО Фабричновыселковское сельское поселение.

-        в нарушение п.5 ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. в путевых листах легкового автомобиля формы №3, утвержденной Постановлением Госкомстата от 28.11.1997г. №78, допускаются неоговоренные исправления:

§  в разделе «движение горючего» -  путевые листы №11 от 25.01.2010г., №55 от 29.03.2010г., №194 от 11.10.2010г.

§  в показаниях спидометра – путевые листы №55 от 29.03.2010г., №157-163 за август 2010г.

§  в пройденном километраже – путевые листы №137 от 22.07.2010г., №157 от 18.08.2010г., №194 от 11.10.2010г.

-        в нарушение ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. в путевых листах легкового автомобиля формы №3, утвержденной Постановлением Госкомстата от 28.11.1997г. №78, не заполнен раздел «движение горючего»: №104 от 04.06.2010г., №137 от 22.07.2010г.

-        в нарушение ст.9 Федерального закона о бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. в путевых листах отсутствуют подписи должностных лиц, использовавших автомашину.

-        в заправочных ведомостях при получении ГСМ:

§   расписываются лица, не работающие в данной организации – заправочная ведомость за июнь 2010г. (04.06.2010г.), за июль 2010г.(06.07.2010г., 08.07.2010г., 09.07.2010г., 20.07.2010г.), за август 2010г.(03.08.2010г.), за сентябрь 2010г.(25.09.2010г.), 

§  а также имеются случаи несоответствия подписи и фамилии водителя – заправочная ведомость за апрель 2010г. (13.04.2010г.,19.04.2010г.), за май 2010г.(21/22.05.2010г.), за июнь 2010г.(15.06.2010г., 19.06.2010г., 21.06.2010г., 24.06.2010г.), за июль 2010г. (14.07.2010г., 23.07.2010г.), за август 2010г. (12.08.2010г., 14.08.2010г.), за сентябрь 2010г. (17,25,27,28,29,30.09.2010г.),

§  в заправочной ведомости за октябрь 2010г. на дату 31.10.2010г (воскресенье – нерабочий день) отсутствует подпись водителя при получении ГСМ 15л по цене 22,60руб. на общую сумму 339руб., путевой лист от 31.10.2010г. отсутствует, данные 15 л включены в путевой лист №208 от 29.10.2010г. не правомерно. Сумма в размере 339 руб. подлежит возмещению в бюджет МО Фабричновыселковское сельское поселение.

-        В нарушение Положения об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества МО Фабричновыселковское сельское поселение, утвержденного решением Совета депутатов МО Фабричновыселковское сельское поселение от 26.12.2008г. №47/236 в реестр муниципального имущества не включено все движимое имущество (автомобиль, оргтехника), а именно:

§  автомобиль Ваз-21053 –155000,00руб.

§  компьютер 3 шт. –111062,92 руб.

§  ксерокс 2 шт – 15157,28 руб.

§  монитор 2 шт. – 15289,00 руб.

§  пишущие машинки 2 шт. – 13778,39 руб.

§  принтер 3 шт. – 16649,35 руб.

§  сборник кодексов – 515,00 руб.

§  стенка – 5449,51 руб.

§  стол – 3621,00 руб.

§  телевизор ч/б – 5034,24 руб.

§  шкаф-стенка – 7775,69 руб.

§  факс – 6342,96 руб.

§  вывеска – 620,00 руб.

Общая сумма нарушений составляет 356 295,34 руб.

-        в нарушение Инструкции по бюджетному учету в авансовом отчете №1 от 20.02.2010г. на сумму 1000,00 руб. отсутствуют обязательные реквизиты в содержательной части документа: сумма остатка/перерасхода предыдущего аванса, сумма полученного аванса, израсходованная сумма, сумма остатка/перерасхода по авансовому отчету.

-        в нарушение Инструкции по бюджетному учету в авансовом отчете от 14.05.2010г. на сумму 4327,60руб. отсутствует номер документа.

-        В нарушение п.18(в) Порядка ведения кассовых операций в расчетно-платежной ведомости №17 от 13.05.2010г. за апрель 2010г. на сумму 39999,90руб. отсутствует надпись(штамп) о фактически выплаченной сумме заработной платы.

-        В нарушение п.18(в) Порядка ведения кассовых операций в расчетно-платежной ведомости №33 от 14.09.2010г. за август 2010г. на сумму 2140,20руб. отсутствует надпись(штамп) о фактически выплаченной сумме заработной платы.

-        В нарушение п.18(в) Порядка ведения кассовых операций в расчетно-платежной ведомости №35 от 13.10.2010г. за сентябрь 2010г. на сумму 46763,00руб. отсутствует надпись(штамп) о фактически выплаченной сумме заработной платы.

-        В нарушение п.18(в) Порядка ведения кассовых операций в расчетно-платежной ведомости №36 от 13.10.2010г. за сентябрь 2010г. на сумму 751,10руб. отсутствует надпись(штамп) о фактически выплаченной сумме заработной платы.

-        В нарушение п.2 распоряжения №2-р от 11.01.2010г. не соблюден срок сдачи авансового отчета об израсходованных суммах подотчетного лица. По расходному кассовому ордеру №63 от 06.12.2010г. выдан аванс в сумме 2000,00 руб., а авансовый отчет №3 от 30.12.2010г., не соблюдения срока на 15 дней.

-        В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в авансовом отчете №3 от 30.12.2010г. производилась передача подотчетной суммы от одного лица другому. Подотчетное лицо – Каут Л.И., а чеки, приложенные к авансовому отчету оформлены на Данилову А.И.