АКТ

проверки целевого и эффективного использования

бюджетных средств в  муниципальном образовательном учреждении

 Новоспасская средняя общеобразовательная школа №2

за 2011г.

Основание проведения проверки: план работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район» на 2012г., удостоверение на право проведения  контрольного  мероприятия от 28.08.2012  №5.

Цель контрольного мероприятия: проверка целевого, эффективного использования бюджетных средств, уровня постановки бухгалтерского учёта в МОУ Новоспасская СОШ №2.

Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, бухгалтерская и финансовая отчетность, платежные и иные первичные документы.

Объект проверки: Муниципальное образовательное учреждение Новоспасская средняя общеобразовательная школа №2 (далее Новоспасская СОШ №2).

Проверяемый период: 2011год.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 28.08.2012г. по 28.09.2012г.

Общая сумма установленных нарушений – 450402,93 руб. из них:

- неправомерное использование бюджетных средств – 71655,50 руб.,

- в т.ч. к  возмещению в бюджет – 112,00 руб.

- прочие нарушения – 378747,43 руб.

Общие положения.

         МОУ Новоспасская средняя общеобразовательная школа №2 осуществляет свою деятельность на основании Лицензии на право образовательной деятельности Серии РО №020068  (регистрационный номер №1094 от 19.05.2012 года). Школа имеет право осуществления основных и дополнительных общеобразовательных программ (начальное образование, основное общее образование, среднее (полное) общее образование).

         МОУ Новоспасская средняя общеобразовательная школа №2 осуществляет свою деятельность на основании: Устава, утвержденного Постановлением Главы администрации муниципального образования №1445 от 29.12.2009г. (02 ноября 2011г. Постановлением исполняющего обязанности Главы администрации муниципального образования был утвержден Устав номер №1107).

       Учредителем МОУ Новоспасская средняя общеобразовательная школа №2  является администрация муниципального образования «Новоспасский район».  Отношения между учредителем и МОУ Новоспасская СОШ №2 определяются договором о взаимоотношениях от 30.12.2009г.

       Учреждение имеет самостоятельный баланс, для ведения расчетных операций открыт счет в Финансовом отделе МО «Новоспасский район» – 03573130021. Является некоммерческой организацией, финансируемой за счет средств муниципального бюджета МО «Новоспасский район», имеет имущество, закрепленное на праве оперативного управления.

         Новоспасская СОШ №2 является юридическим лицом, поставлено на учет в МИФНС №5 по Ульяновской области, ИНН 7313002073, КПП 731301001. По Свидетельству МИФНС №5 по Ульяновской области о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, зарегистрированном 29.12.2011г. серия 73 №002230905 произведена регистрация учреждения за основным государственным регистрационным номером №1027300870420.

        Юридический адрес: 433870, Россия, Ульяновская область, Новоспасский район, р.п. Новоспасское, ул. Мира, д.37.

        В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией по бюджетному учету, Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, приказом №259 от 31.12.2010г. утверждена учетная политика на 2011 год.

       В проверяемом периоде распорядителями бюджетных средств являлись:

      - директор МОУ Новоспасская СОШ №2 – Аракчеева Т.А. с 15.07.2011г. (до 15.07.2011г. - Талипова Л.В.)

      - главный бухгалтер МОУ Новоспасская СОШ №2 – Мысан Л.Н. с 10.02.2011г.   (до 10.02.2011г. - Сердечникова Е.Г.)

      Сумма проверенных средств  составила 17604275,91 рублей.

Проверка состояния и исполнения сметы расходов.

         Бюджетная смета расходов МОУ Новоспасская СОШ №2 утверждена на 2011 год вышестоящим распорядителем бюджетных средств в общей сумме  12805570,00 рублей.

    Уведомления о бюджетных ассигнованиях на 2011 год доведены до главных распорядителей своевременно. В течение года производилось уточнение бюджетных ассигнований, в результате чего уточненный бюджет составил 17604275,91 рублей, т.е. увеличение бюджета составило 4798705,91 руб., кассовое исполнение бюджета за 2011г. составило 17582097,63 руб. 

Требования к порядку составления, утверждения и ведения
бюджетных смет соблюдаются. По мере изменения лимитов бюджетных обязательств, уточненные сметы расходов составлялись своевременно.

Исполнение  сметы расходов  за 2011 год  характеризуется  следующими  данными:

         Из данных  таблицы  видно, кассовое исполнение расходов за 2011 год сложилось в  пределах выделенных ассигнований.

Проверка банковских и кассовых операций.

     Банковские операции за проверяемый период проверены сплошным методом и подтверждены соответствующими оправдательными документами. Суммы оборотов и остатков денежных средств, в журналах операций №2 соответствуют выпискам из лицевого счёта и данными Главной книги.  Фактов внесения взносов в уставные капиталы юридических лиц, а также размещение бюджетных средств на банковских депозитах, выдачи ссуд и оказания  финансовой  помощи сторонним организациям  не установлено. Проверкой правильности отражения банковских операций по счетам бюджетного учета нарушений не установлено. 

         Кассовые операции за проверяемый период проверены сплошным методом. Учет кассовых операций ведется в кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована, скреплена печатью и подписями. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов. В нарушение Приказа  (Минфин России) от 15 декабря 2010 г. N 173н  "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета», журнал ведется в тетради не по унифицированной форме КО-3 0310003. Журнал не прошнурован, не пронумерован, не скреплен печатью и не заверен соответствующими подписями.

        Учет операций по движению наличных денежных средств ведется в журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов.

        Финансовым отделом МО «Новоспасский район» установлен лимит кассы в размере на 2011 год – 250,00 рублей. Лимит кассы соблюдается.

          Денежные средства, полученные из банка, оприходованы в кассу полностью и своевременно.

В нарушение п.14 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н. и утвержденной учетной политики на 2011г. допускались случаи формального указания назначения аванса, либо не указывалось вообще, что не позволяло однозначно определить, проконтролировать и истребовать с подотчетного лица отчет об использовании выделенных средств. В расходных кассовых ордерах не указывалось назначение аванса. Выдача подотчетных сумм производилась по заявлениям, приложенным к расходным кассовым ордерам, в которых не указывались назначение аванса, сумма запрашиваемого аванса, остаток по предыдущему авансу, ФИО подотчетного лица:

- расходный кассовый ордер №23 от 04.02.2011г. на сумму 500,00 руб.

- расходный кассовый ордер №31 от 18.02.2011г. на сумму 13700,00 руб.

- расходный кассовый ордер №63 от 09.03.2011г. на сумму 319,00 руб.

- расходный кассовый ордер №84 от 18.03.2011г. на сумму 413,00 руб.

- расходный кассовый ордер №85 от 18.03.2011г. на сумму 413,00 руб.

- расходный кассовый ордер №95 от 31.03.2011г. на сумму 1428,00 руб.

- расходный кассовый ордер №96 от 31.03.2011г. на сумму 69,00 руб.

- расходный кассовый ордер №95 от 31.03.2011г. на сумму 1428,00 руб.

- расходный кассовый ордер №107 от 31.03.2011г. на сумму 200,00 руб.

- расходный кассовый ордер №108 от 31.03.2011г. на сумму 100,00 руб.

- расходный кассовый ордер №109 от 31.03.2011г. на сумму 100,00 руб.

- расходный кассовый ордер №110 от 31.03.2011г. на сумму 800,00 руб.

- расходный кассовый ордер №149 от 10.05.2011г. на сумму 400,00 руб.

- расходный кассовый ордер №192 от 06.06.2011г. на сумму 10000,00 руб.

- расходный кассовый ордер №230 от 19.07.2011г. на сумму 1600,00 руб.

- расходный кассовый ордер №276 от 08.09.2011г. на сумму 541,00 руб.

- расходный кассовый ордер №282 от 22.09.2011г. на сумму 500,00 руб.

- расходный кассовый ордер №302 от 10.10.2011г. на сумму 910,00 руб.

         - расходный кассовый ордер №303 от 10.10.2011г. на сумму 910,00 руб.

- расходный кассовый ордер №304 от 10.10.2011г. на сумму 910,00 руб.

- расходный кассовый ордер №305 от 10.10.2011г. на сумму 910,00 руб.

- расходный кассовый ордер №325 от 31.10.2011г. на сумму 694,00 руб.

- расходный кассовый ордер №326 от 31.10.2011г. на сумму 460,00 руб.

- расходный кассовый ордер №336 от 17.11.2011г. на сумму 862,00 руб.

- расходный кассовый ордер №337 от 17.11.2011г. на сумму 862,00 руб.

- расходный кассовый ордер №338 от 17.11.2011г. на сумму 663,00 руб.

- расходный кассовый ордер №340 от 18.11.2011г. на сумму 510,00 руб.

- расходный кассовый ордер №339 от 18.12.2011г. на сумму 510,00 руб.

- расходный кассовый ордер №365 от 09.12.2011г. на сумму 24,00 руб.

- расходный кассовый ордер №385 от 26.12.2011г. на сумму 2800,00 руб.

В нарушение п.17 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации выплата пособий на проезд детей сирот осуществлялась по расходным кассовым ордерам на каждого получателя без составления платежной ведомости.

Таким образом, допущено неправомерное расходование бюджетных средств, в сумме 43536,00 руб.  без оформления должным образом оправдательных документов.

Соблюдение законодательства при размещении заказов

на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

Проверен порядок ведения реестра муниципальных контрактов. Реестр содержит все необходимые сведения, указанные в п.2 ст.18 №94 ФЗ  «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

           В нарушение  п.10 ст. 9 №94 ФЗ  «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в договоре №12 от 03.10.11 с ООО  «Межевик» не предусмотрены штрафные санкции при невыполнении обязательств со стороны подрядной организации.

             В нарушение  п.10 ст. 9 №94 ФЗ  «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в договоре №905 от 22.11.11 с ООО  «АльфаМед» не предусмотрены штрафные санкции при невыполнении обязательств со стороны подрядной организации.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

        На конец 2011 года МОУ Новоспасская СОШ №2 имеет кредиторскую задолженность в размере 228095,79 руб. Основную часть в общей сумме  задолженности составляет задолженность прошлых лет – 165346,00 руб. Кроме того, имеется кредиторская задолженность по:

- ст.213  «Начисления на выплаты по оплате труда» - 313,05 руб.

- ст.221  «Услуги связи» - 1625,05 руб.

- ст.222  «Транспортные услуги» - 952,52 руб.

- ст.225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 16119,12 руб.

- ст.226 «Прочие работы, услуги» - 10991,50 руб.

- ст.340 «Расчеты по приобретению материальных запасов» -  4399,00 руб.

- ст.291 «Расчеты по прочим расходам» - 29518,36 руб.

        В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н на конец 2011 года отсутствуют акты-сверки по расчетам с кредиторами на общую сумму 228095,79 руб.

         На 31.12.2011г. по данным бухгалтерского учета в МОУ Новоспасская СОШ №2 числится дебиторская задолженность в сумме 1168,81 руб. из них 1139,81 – переплата страховых взносов 2,9% ФСС, 29,00 руб. – переплата страховых взносов 0,2% ФСС.

         Общая сумма нарушений по расчетам с кредиторами составила 228095,79 руб.