Отчет

по результатам проверки финансово-хозяйственной

 деятельности  муниципального автономного учреждения «Центр семейного оздоровительного отдыха» муниципального образования

«Новоспасское городское поселение» за 2013г.

Основание проведения проверки: план работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Новоспасский район» на 2014г., удостоверение на право проведения  контрольного  мероприятия №3 от 19.05.2013г.

Цель контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности, уровня постановки бухгалтерского учёта в муниципальном автономном учреждении «Центр семейного оздоровительного отдыха» муниципального образования «Новоспасское городское поселение».

Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, бухгалтерская и финансовая отчетность, платежные и иные первичные документы.

Объект проверки: Муниципальное автономное учреждение «Центр семейного оздоровительного отдыха» муниципального образования «Новоспасское городское поселение», (далее МАУ «ЦСОО»).

Проверяемый период: 2013год.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 23.05.2014г.  по 20.06.2013г.

Сумма проверенных средств  составила 5543,1 тыс.рублей.

Общая сумма установленных нарушений – 351247,3 руб. из них:

- неправомерное использование бюджетных средств – 83645,63 руб.,

- прочие нарушения – 267601,67 руб.

           Муниципальное автономное учреждение «Центр семейного оздоровительного отдыха» является некоммерческой организацией, созданной для удовлетворения общественных потребностей в сфере физической культуры и спорта на территории Новоспасского городского поселения.

         Учредителем МАУ «ЦСОО» является муниципальное образование «Новоспасское городское поселение». От имени Учредителя выступает администрация, от имени собственника имущества выступает Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельными отношениями администрации муниципального образования «Новоспасский район».

          Учреждение является юридическим лицом, имеет на праве оперативного управления обособленное имущество, самостоятельный баланс, лицевой счет, печать, штампы. МАУ «ЦСОО» вправе осуществлять приносящую доход деятельность. Доходы, полученные от такой деятельности, и, приобретенное за счет этих доходов имущество, а также средства, полученные в результате пожертвований, поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и учитываются на отдельном балансе.

          Основными видами деятельности являются:

• организация работы сауны, тренажерного зала с детской площадкой, игровых комнат – бильярдных, теннисных и т.д.;
• пропаганда физической культуры и спорта среди детей, молодежи и взрослого населения;
• формирование общей и профессиональной культуры среди населения;
• приобщение детей, молодежи и взрослых граждан к различным видам оздоровительной, спортивной, творческой деятельности, организация спортивно-технической работы;
• создание условий для гармоничного и равноправного развития всех видов и форм спортивно – оздоровительной деятельности.

       Основной целью деятельности учреждения является удовлетворение общественных потребностей в сфере физической культуры и спорта на территории Новоспасского городского поселения. При этом задачами учреждения являются:

• изучение общественных потребностей в области физической культуры и спорта, физкультурно-оздоровительной сфере;
• реализация права любого гражданина заниматься физической культурой и спортом на профессиональной и любительской основе через различные формы спортивной, технической, культурно-массовой работы;
• поощрение технического, спортивного и художественного творчества, пропаганда здорового образа жизни.

         Юридический адрес: 433870, Ульяновская область, Новоспасский район, р.п. Новоспасское, ул. Речная, д.5.

        В проверяемом периоде директором  МАУ «Центр семейного оздоровительного отдыха» являлась Ерасова Г.В.,  главным бухгалтером Асеева Н.Н.    

Неправомерное использование бюджетных средств – 83645,63 руб.:

-  15305,59 руб. – в нарушение п.4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ №373-П от 12.10.2011г., неправомерно выплачено наличных денежных средств без проверки кассовым работником соответствия ФИО, паспортных данных получателей

- 12305,98 руб. – неправомерная оплата по договору с ООО «Благоустройство» за расчистку беговой дорожки и заливки катка на центральном стадионе р.п. Новоспасское, в то время, как стадион не является имуществом МАУ «ЦСОО», договор аренды стадиона не заключался.

- 12000,0 руб. – неправомерное использование бюджетных средств на оплату договора, заключенного с ООО «Контакт С» на техническое обслуживание пожарной сигнализации, не учтенной на балансе учреждения.

- 23808,0 руб. – неправомерно установлена и выплачена персональная надбавка в размере 30% к базовому окладу директору учреждения. Согласно п.3.6. Положения об оплате труда, виды и размеры стимулирующего характера руководителю учреждения устанавливается руководителем исполнительного органа муниципального образования «Новоспасское городское поселение» с учётом результатов деятельности учреждения, объема и сложности работы, выполняемой руководителем учреждения. На момент проверки, нормативный документ, устанавливающий персональную надбавку директору учреждения, не представлен.

- 2226,06 руб. – неправомерно выплачена заработная плата сотруднику, не работающему в учреждении (отсутствует приказ о принятии сотрудника на работу и трудовой договор).

- 18000,0 руб. – неправомерно выплачена материальная помощь работникам учреждения на лечение и в связи с уходом в отпуск. Согласно п.7.4. Положения об оплате труда, из фонда оплаты труда работникам учреждения может быть оказана материальная помощь, решение об оказании которой, её размерах принимает руководитель учреждения на основании порядка, установленного локальным нормативным актом учреждения. В МАУ «ЦСОО» данный порядок, устанавливающий виды, размеры, основания для выплаты материальной помощи, не разработан.

Прочие нарушения - 267601,67 руб.:

- 6066,69 руб. - нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ №373-П от 12.10.2011г.

- 21412,35 руб. - нарушения №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» по расчетам с подотчетными лицами (оформление первичных документов);

-  90837,76 руб. – нарушения в части списания материалов. Нарушен Приказ от 15.12.2010 г. N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета», Приказ МФ от 01.12.2010г. N 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета». (Акты на списание оформлены в произвольной форме, отсутствует направление списания: куда конкретно были использованы материальные запасы, строительные материалы, причины списания, заключения комиссии. К произвольным актам не приложены приказы и сметы на проведение ремонтных работ, проведение праздничных мероприятий. В состав комиссии по списанию материалов входили работники, не указанные в приказе о составе комиссии,  при списании мягкого и хозяйственного инвентаря  не составлялся акт формы 0504143, списание посуды производилось без данных книги регистрации боя посуды (ф. 0504044). 

- 8757,75 руб. - локальная смета на заливку катка, приложенная к договору №6 от 01.01.2013г. с ООО «Благоустройство» не подписана директором ООО «Благоустройство», отсутствует дата.

- 140527,12 руб. – необоснованно установлена и выплачена надбавка администраторам бильярдного зала, сауны и операторам учреждения за работу в ночное время, в то время как, график работы сауны, бильярдного зала, график работы данных сотрудников не предоставлен, что не представляет возможным проверить правильность начисления и выплаты за работу в ночное время.

  В нарушение п.10 раздела III Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Новоспасское городское поселение» №262 от 05.09.2012г., план финансово-хозяйственной деятельности утвержден главой администрации МО «Новоспасское городское поселение», а не руководителем автономного учреждения на основании заключения наблюдательного совета.

        В нарушение п.3.4, п.3.6, п.3.7, п.3.8 данного Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Новоспасское городское поселение, главным распорядителем бюджетных средств не проведена оценка потребности в оказании муниципальных услуг натуральном и стоимостном выражении. В срок до 1 июня текущего года не разрабатывался проект постановления Главы администрации МО «Новоспасское городское поселение» об утверждении муниципального задания на очередной финансовый год с учетом индексов-дефляторов с обязательным приложением подробной пояснительной записки. Соответственно, данный проект не представлялся в финансово-экономический отдел для подготовки заключения. Муниципальное задание не направлялось в финансово-экономический отдел для учета результатов оценки потребности в оказании муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на очередной финансовый год.   

          В нарушение п.4.2 Порядка, муниципальное задание не содержит информацию о размере платы за муниципальные услуги.

          В нарушение п.7.2 Порядка, учреждением не составлялись квартальные  отчеты о выполнении муниципального задания, соответственно финансово-экономическим отделом в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, не составлялась сводная информация о выполнении муниципального задания.

 В нарушение п.7.4. Порядка по итогам финансового года отчет об исполнении муниципального задания не составлялся, что говорит о формальном подходе к составлению муниципального задания и отсутствия контроля за его исполнением.  

В муниципальном задании по всем муниципальным услугам в разделе «Потребители муниципальной услуги» не указаны сведения о плановом количестве потребителей в очередном финансовом году и сведения об общей численности населения Новоспасского городского поселения, являющихся непосредственным потребителем данных услуг.

При определении показателей качества и объема услуг не указаны объемы муниципального задания в натуральном выражении с учетом потребности в предоставлении услуг, количество и виды оказанных услуг, периодичность и продолжительность предоставления услуги.

Раздел «Предельные цены (тарифы) на оплату муниципальных услуг» не содержит данные о предельных ценах (тарифах) на оплату муниципальных услуг, отсутствует информация о предоставлении бесплатной услуги.

Муниципальное задание МАУ «ЦСОО» размещено на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации об учреждениях[1]. В нарушение п. 6 раздела II Приказа Минфина РФ от 21.07.2011 №86н учреждением не предоставлена через официальный сайт фактические показатели деятельности, т.е. информация о годовой бухгалтерской отчетности учреждения за 2013 год, информация о результатах деятельности и об использовании имущества, сведения о контрольных мероприятиях.

   Штатное расписание учреждения составлено с нарушением Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденными постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». Согласно штатному расписанию, в учреждении имеется одна штатная единица уборщика служебных помещений. Фактически, в учреждении имеются 3 штатные единицы уборщиц со ставками 0,5,  0,75, 0,25 единиц. В штатном расписании учреждения на 01.01.2013г. указаны сотрудники, не работающие в данном учреждении, т.е. ранее уволенные, а также не указаны сотрудники, которые фактически работают в учреждении. 

         Согласно п.5.9 Положения об оплате труда, работникам учреждения за выполнение дополнительной работы без освобождения от основной (определенной трудовым договором), на время совмещения профессий производится доплата, в размере, установленном по соглашению сторон, в зависимости от содержания и объема дополнительной работы. В МАУ «ЦСОО» такие соглашения, с указанием размера доплаты с сотрудниками, замещающими должности, не заключились.

Учитывая вышеизложенное, контрольно-счетная комиссия МО «Новоспасский район»,  предлагает:

1.  Разработать план мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проверки и отмеченных в акте.

2.  Устранить установленные в ходе проверки нарушения и замечания. Организовать ведение бухгалтерского учета в соответствиес требованиями законодательства РФ, а именно:

• принимать к учёту первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства;
• ведение кассовых операций осуществлять в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ №373-П от 12.10.2011г.;
• заполнение авансовых отчетов осуществлять в соответствии с №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», учетной политикой;
• списание материальных запасов осуществлять в соответствии с Приказом МФ от 01.12.2010г. №157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета» и Приказа МФ России от 15.12.2010 г. N173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета», учетной политики.

3.   План финансово-хозяйственной деятельности вести в соответствии с Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, утвержденного Постановлением администрации муниципального образования «Новоспасское городское поселение» №262 от 05.09.2012г.
4.   При составлении и выполнения муниципального задания руководствоваться Бюджетным кодексом РФ, Положением о порядке формирования финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями муниципального образования «Новоспасское городское поселение».
5.   Предоставить через официальный сайт для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях всю информацию в соответствии с Приказом Минфина РФ от 21.07.2011 №86н.
6.   Штатное расписание школы составить в соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденными постановлением Госкомстата России №1 от 05.01.2004г. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
7.   Оплату труда работников учреждения осуществлять в соответствии с Положением об отраслевой системе оплаты труда работников МАУ «ЦСОО».
8.   Принять административные меры к лицам, допустившим нарушения.

  Результаты рассмотрения настоящего предписания и принятия мер необходимо предоставить в контрольно-счетную комиссию муниципального образования «Новоспасский район» до 21 июля 2014 года.