Отчет
о проведении проверки целевого и эффективного использования
средств местного бюджета в
муниципальном учреждении здравоохранения
«Новоспасская
центральная районная больница»
Основание для
проведения проверки: план контрольных мероприятий на 2011 год по
муниципальному образованию «Новоспасский район» проводимых контрольно-ревизионной
службой Совета депутатов муниципального образования «Новоспасский район»,
утвержденный постановлением Совета депутатов МО «Новоспасский район» №117/13 от
29.12.2010г.
Цель проверки: проверка соответствия
утвержденных смет доходов и расходов утвержденному бюджету, эффективность
использования бюджетных средств по целевому назначению; сохранности денежных
средств и товарно-материальных ценностей; соблюдения финансовой дисциплины и
правильности ведения бухгалтерского учета в учреждении.
Проверяемый
период: 2010 год, 10 месяцев 2011 года.
В
ходе проверки выявлены следующие нарушения:
-
в нарушение п.2 ст.9 Федерального закона о
бухгалтерском учете 129-ФЗ от 21.11.1996г. командировочные удостоверения
оформляются не полностью, а именно, отсутствуют обязательные реквизиты: номер
документа, дата составления документа, и количество календарных дней
командировки.
-
в нарушение методических рекомендаций Нормы
расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных
распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г. №АМ-23-р излишне списаны
горюче-смазочные материалы на сумму
69701,55 руб., в том числе к возмещению в бюджет МО «Новоспасский район» -
69701,55 руб.
-
в нарушение Приказа Министерства транспорта РФ
№152 от 18.09.2008г. в путевых листах раздел «Движение горючего» не
заполняется. В ходе проверки данное нарушение исправлено.
-
в журнале регистрации путевых листов имеются
случаи отсутствия подписей водителей при получении путевого листа.
-
в нарушение Инструкции по бюджетному учету в
журнале регистрации путевых листов путевые листы регистрируются не в
хронологическом порядке.
-
в нарушение Инструкции по бюджетному учету содержательная часть авансового
отчета заполняется с ошибками и не полностью, а именно, при отсутствии аванса,
поле «Получен аванс» заполняется, а поля «Остаток/Перерасход по авансовому
отчету» не заполняются.
-
в нарушение Инструкции по бюджетному учету во
всех авансовых отчетах отсутствует обязательный реквизит: номер документа.
Имеются случаи отсутствия в авансовых отчетах обязательных реквизитов: номер и
дата документа. Общая сумма нарушений за 2010г. составила 460985,72 руб. Общая
сумма нарушений за 10 месяцев 2011 года составила 96564,05 руб. Итого сумма нарушений за 2010г., 10 мес.2011г.
составила 557549,77 руб.
|